为什么?小规模突然变成一般纳税人了?享受的优惠政策怎么办?还能变回来吗?
好好的小规模怎么突然变成一般纳税人了?
企业经营的好好的,突然发现自己被强制转成一般纳税人了?!为什么会这样?
其实小规模纳税人转为一般纳税人主要分5种情况,包括3种强行转换和2种主动转换情况:
一、三种强行转换情况:
①、连续12个月或在12个月期间营业额累计达到500万以上,税局就会强制要求申请成为一般纳税人。
②、12个月内累计销售额达500万的工业企业,需要当月申请为一般纳税人,当月不申请的下个月强行转为一般纳税人。
③、自愿申请成为一般纳税人,小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人。
二、两种自愿转换情况
①、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在180万元以上的。
②、小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,经主管税务机关批准,可以认定为一般纳税人,依照有关规定计算应纳税额。
那么,要是被强制转为一般纳税人后还能转回去吗?需要什么操作吗?之前享受的小规模纳税人优惠政策怎么办?
三、要是被强制转为一般纳税人还能变回小规模纳税人吗?
很遗憾,就目前的政策来看,是并不能。
而且,有些小规模纳税人被强制转为一般纳税人后,甚至还需要补税!具体分两种情况来看:
1.如果在小规模期间有按时申报纳税,那么不用补缴。
2.如果小规模期间有遗留的逾期未交,除了补缴税款外,还有滞纳金。
还有一个问题,未转为一般纳税人之前的专票能否在转为一般人之后就进行抵扣?
根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号):
自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
要特别注意!纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的,必须按照一般纳税人规定计算应纳增值税,并且不得抵扣进项税额。
四、小规模时的优惠怎么办?
转为一般纳税人之后,小规模的优惠政策也将停止享受,那什么时候停止呢?
根据国税局的回复:
1.当小规模纳税人转为一般纳税人之后,生效之日起就要按照一般纳税人的税收政策。
2.如果逾期不办理登记为一般纳税人的,次月起也不能再适用小规模的减征优惠政策。
五、变成一般纳税人后必须要做这4件事!
当小规模纳税人转为一般纳税人后,有四件事一定要做,否则将无法正常经营:
1、申请办理一般纳税人资格登记 。
①.如何办理呢?
首先登录电子税局—【我要办税】—【综合信息报告】
②.【综合信息报告】—【资格信息报告】—【增值税一般纳税人登记】
③.增值税一般纳税人登记页面,填写企业涉及的主营业务类别、会计核算健全、一般纳税人资格生效之日、经办人、联系电话等相关信息保存并提交,等待审核。
注意:申请登记为一般纳税人时,一定要注意认定有效期起是当月还是次月生效,以免出现问题。
六、
1、税(费)种认定的变更
在一般纳税人资格登记审批通过后,一定要及时联系税务管理员进行税(费)种认定的变更。
2、开票
在开票上需要注意税率的变化,及时同步更新税控设备,否则将影响后续的发票使用,变更方式如下:
税务UKEY版:登录→菜单栏【在线变更】→输入税务UKEY密码和税务数字证书密码→变更信息,点击变更。
百旺(税控盘):登录→系统设置→税控设备设置→税控设备在线变更→弹出“是否关闭开票软件在线变更程序” →点击“是”进行变更。
航信(金税盘):登录→系统设置→菜单栏“系统设置”→网上变更→金税盘网上变更 →点击确定→勾选新增发票种类→点击确定。
3、申报 季中转一般纳税人,以2月申报次月生效(即3月生效)为例,需在2023年4月纳税申报期内完成1月—3月(一季度)的小规模纳税人申报,在2023年4月纳税申报期内完成所属期3月的增值税一般纳税人申报。
另,以上申报均可在电子税务局完成。
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